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关于修建服务的几个涉税要点热点问题归纳梳理!干货

发布日期:2021-11-10 01:05浏览次数:
本文摘要:修建服务是许多财会人员都市涉及到的点,克日,我们将关于修建服务的几个涉税要点热点问题举行了归纳梳理,小同伴们赶忙一起来看看吧~问题一签订《修建安装工程承包条约》是否需要缴纳印花税呢?凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》划定,修建安装工程承包条约包罗修建、安装工程承包条约,纳税人应按承包金额的万分之三缴纳印花税。问题二纳税人提供修建服务取得预收款如何缴纳增值税?

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修建服务是许多财会人员都市涉及到的点,克日,我们将关于修建服务的几个涉税要点热点问题举行了归纳梳理,小同伴们赶忙一起来看看吧~问题一签订《修建安装工程承包条约》是否需要缴纳印花税呢?凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》划定,修建安装工程承包条约包罗修建、安装工程承包条约,纳税人应按承包金额的万分之三缴纳印花税。问题二纳税人提供修建服务取得预收款如何缴纳增值税?凭据《财政部 国家税务总局关于修建服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第三条划定:纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,根据划定的预征率预缴增值税。即:适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用浅易计税方法计税的项目预征率为3%。

问题三纳税人提供修建服务适用一般计税方法并兼营浅易计税方法计税项目,涉及的无法划分的进项税额如那边理?凭据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施措施》第二十九条划定:适用一般计税方法的纳税人,兼营浅易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,根据下列公式盘算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期浅易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以根据上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额举行清算。问题四企业提供修建服务,该如何确认企业所得税收入与成本呢?凭据 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第二条划定:企业在各个纳税期末,提供劳务生意业务的效果能够可靠预计的,应接纳完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

(一)提供劳务生意业务的效果能够可靠预计,是指同时满足下列条件:1.收入的金额能够可靠地计量;2.生意业务的完工进度能够可靠地确定;3.生意业务中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。(二)企业提供劳务完工进度简直定,可选用下列方法:1.已完事情的丈量;2.已提供劳务占劳务总量的比例;3.发生成本占总成本的比例。(三)企业应根据从接受劳务方已收或应收的条约或协议价款确定劳务收入总额,凭据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入;同时,根据提供劳务预计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本。问题五纳税人提供修建服务开具发票时有何特殊要求?凭据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)第四条第(三)项划定:提供修建服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明修建服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

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